1、资金审批权限的设置原则• 简单：让人一读就明白• 明了：清晰没有争议• 有效：对控制目标有效果• 可控：在权限范围之内• 便于执行：不繁琐• 灵活：有一个授权体系
2、资金的三级审批原则预算控制• 预算内控• 预算不足• 预算松弛• 计划外特批
3、业务审批• 经手人提交• 业务领导核实业务• 确认并审批
4、财务稽核• 真实性核实• 合规性审查• 成本中心匹配• 预算额度内进行
5、资金审批权限设置需要考虑的因素• 公司的性质，业务规模，业务特点还要考虑：Ω 领导意志、 公司文化Ω 组织架构与职责Ω 现有审批体系Ω 合规性、内控要求Ω 外部环境变化Ω 公司政治Ω 业务流程的变更
6、审批的流程设计考量
7、资金审批顺序• 先下级、后上级• 先定性审远拆挹銎批、后定量审核（批）• 先业务线、行政线，后财务线， 直到总经理、 董事长具亘铗想• 审核、审批节点临时缺位， 可由其授权人代核、代批， 须授权人书面通知财务• 所有列入预算控制的支出项目，需要按预算范围进行控制，超出部分需要进行预算调整并通知财务
8、资金审批权限怎么设计？资金审批权限范围涉及到内控方面资金审批权限• 资本性支出（CapEX）：如固定资产购置• 投资类支出：股权投茹霭庖褙资• 成本费用类运营支出（OpEX）• 采购类支出• 其他类支出，如- 账户转款- 股利分红- 担保、捐赠- 资产处置
9、“一支笔”好不好？• 一支磺拎噱租笔的误区： 一支笔审批 ≠ 一把手审批 一支笔审批 ≠ 一个人审批• 一支笔的好处：有利于集中单位资金；有利于加快财务工作速度• 一支笔的弊病：审批制度不完善• 完善一支笔审批：不能在单位副职手中；完善财务制度
10、谁来申？谁来审？谁来核？谁来批？• 管事：业务权，合规性。什么事？什献垴淄睬么方式？风险在什么地方？风险大小？• 管人：人事权，薪酬，绩效？• 管钱：预算、费用、成本支出、投资等等，谁来管？管哪块？怎么监督？安全与效率兼顾
11、绕开审批权限限制的案例
12、审批权限中的“花招”如何应对？• 化整为零• 化零为整• 李代桃僵• 张冠李戴• 指鹿为马• 瞒天过海
13、审批“越位”怎么办？• 霸王硬上弓？• 故作不知？• 先批后审？• 先斩后奏？• 瞒天过海？• 暗渡陈仓？• 借鸡生蛋
14、董事长和总经理审批权限咋设？• 公司治理结构• 公司章程规定• 董事会和管理委员会• 董事长与总经理• 董事长不是运营层• 董事长一支笔，一锤定音• 合法与合规
15、如何考虑资金审批权限设置？
16、重要审批权限及流程设计
17、权限的临时授权• 界限与时限• 授权需要是书面的授权• 某个活动（一次性）• 项目代表• 全权代表（时间范围，如领导休假，不包括…）• 紧急事项的预案（签字顺序）
18、预算层级的审批控制• 预算控制 > 90%• 加强了财务的实际控制手段• 预算实行动态调整• 范围覆盖广、深度余践甍尝够深、颗粒度够细• 便于现金流分析• 便于财务掌握整体情况，提高报告质量• 上接战略、下衔绩效
