1、对于增值税的核算逻辑是先计提再缴纳，因此，公司在缴纳增值税之前要先正确计提增值税。为了正确处理增值税的计提，从而正确缴纳增值税，我们首先要了解增值税核算科目的一般设置。
2、对于增值税的核算，通过“应交税费”科目进行操作，一般来说，在“应交税费”科目之下需要设置二级科目，主要为“应交增值税”、“未交增值税”。“应交增值税”主要用于增值税的确认。“未交增值税”主要用于增值税的缴纳。
3、由于垢卜埂呦增值税在确认时需要分多项目进行，因此在“应交税费-应交增值税”二级科目之下，需要设置三级科目，主要包括“进项税”、“销项税”、“进项税转出”、“销项税抵减惯墀眚篪”、“减免税”、“出口退税”、“转出未交增值税”等。公司需要根据实际业务情况进行合理设置与应用。
4、合理设置好核算科目之后，就可以进行账务处理了。在日常经营中，公司应该通过“应交税费-应交增值税-各三级科目”进行增值税的日常核算。在期末结账时，根据上述科目余额，完成计提与缴纳工作。
5、期末计提增值税时，做以下会计分录：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税
6、“应交税费-应交增值税-转出未交增值税“科目的金额依据其他“应交税费-应交增值税“三级科目余额来确认，也就是说，“应交囤耽编龋税费-应交增值税“各三级科目的余额之和表示公司应交增值税，正常情况下，需要全额转入到“应交税费-应交增值税-转出未交增值税“科目中，再转至“应交税费-未交增值税“。
7、实际缴纳增值税时，做以下会计分录：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款
8、上述分录完成，表示公司已经将需要缴纳的增值税全额上缴。以上为增值税计提与缴纳的账务处理。可见，“应交增值税”如有余额，表示公司需要缴纳的增值税额。“未交增值税”余额表示公司尚未实际缴纳的税额。
