1、已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请,
2、并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理,等国税局批准后,由销售方开具红字增值税专用发票.
3、开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减.
4、借:银行存款/应收账款 负数或红字贷:主营业务收入 负数或红字贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字
5、购货方应该做进项税额转出借:原材料/库存商品 负数或红字借:应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字贷:应付账款 负数或红字
