在初级会计的考试中，货币资金的相关分录可以说是最基本的，货币资金又包括库存现金，银行存款，和其他货币资金。
库存现金
1、范围：1对个人的支出（个人不限额） 2对企业，单位在结算起点以下（1000）的支出，现金结算 超过的用银行转账结算
2、清查：实地盘点法-现金盘点报告单
3、处理：（现金短缺）借：待处理财产损溢 贷：库存现金 借：其他应收款（责任人，保险公司赔偿） 管理锗咱貉沲费用 （无法查明原因） 贷：待处理财产损溢
4、（现金溢余）借：库存现金 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应该支付给别人的） 营业外收入（无法查明原因）
银行存款
1、未达账项：谁收谁多，谁付谁少 EG：企业签发转账支票，持票人未办理--->即企业付款，企业少
2、银行存款余额调节表 项目 金额 项目 金额企业银行存款日记账余额 银行对账单余额加：银行已收，企业未收款 加：企业已收，银行未收款减：银行已付，企业未付款 减：企业已付，银行未付款调节后的存款余额 调节后的存款余额 （为企业实际可动用的银行存款实际数）
3、上表只用于核对账目，不能作为调整账面余额记账的依据
其他货币资金（有专门用途的存款）
1、包括：银行汇票存款 信用卡存款 存出投资款 银行本票存款 信用证保证金存款 外埠存款 （二银二信一存一外） 存出投资款（为购买有价证券向指定账户划出资金）
2、处理：（取得）借：其他货币资金 （支付）借：原材料等 贷：银行存款等 贷：其他货币资金
3、注意区分：1其他货币资金-银行汇票 2应付票据
4、易错点：1备用金-->“其他应收款颍骈城茇-备用金”“备用金”核算2用商业汇票结算-->“应收/付票据” 用银行汇票，银行本票通过“其他货币资金”转入3用支票结算-->“银行存款惯墀眚篪”4存出保证金-->“其他应收款” （给别人的押金）5存入保证金-->“其他应付款” （别人给的押金）
