1、什么要统一财务规矩为什么要统一财务规矩
2、规矩给谁定？谁来定？规范谁？•规矩就是制度（契约精神）•明文的规章制度、流旯皱镢涛程表单、标准（IFRS、GAAP等）•非明文的规定（惯例、通行做法等）•规矩是给不遵守的人定的•财务的规矩由财棣蚺幌盗务部门制定，但是要规范全公司的•全面、严谨、可操作性强（缺一不可）•定制度需要高度，需要深度，也需要温度•规矩也需要广而告之，内部培训需要到位•制度无弹性，做人需灵活
3、为什么要统一财务规矩有哪些规矩需要考虑
4、财务控制制度建设
5、集团财务核算与信息系统集团会计政策的原则：– 集团统一– 子公司与集团保持一致性– 集团主导财务会计事项协调与沟通机制– 批准权限– 流程– 培训与反馈审计师的选择– 集团统一
6、对当地法律、法规的遵循与协调– 尽量通过信息系统双向满足，有必要也可以增加人员、两套账集团总部会计的责任– 确保下属公司财务人员可以执行统一的会计政策
7、重要的财务会计政策举例：–基本规则• 适用的会计准则• 本公司会计制度• 会计期间（结账周期与时点）• 会计主体确定• 记账币种• 会计科目、会计报表统一• 重要会计科目的核算原则
8、重要的管理会计政策举例：– 利润中心、成本中心、项目中心设置及编码– 超级事业部、产品线、业务单元（BU）、区域、子公司的汇 报主体确定及编码– 预算科目级别及明细设置– 物流系统的编码• 供应商• 物料• 产品• 订单• 客户• 项目• 库房• 公司• 区域
9、会计核算模式– 分散的核算模式– 集中化财务核算模式– 财务共享中心（SSC）流程– 每月结账– 年底结账– 财务报表日期盈余管理– 集团报表目标——达成业绩
10、如何统一如何考虑• 哪些规矩要规范？优先度如何排序？• 关于定规矩，你的痛点是什么？• 新订立一个规矩怎么做？• 总部和二级公司的财务架构如何考虑？• 如何及时知道谁在破坏规矩？• 关于定规矩的规矩，你清楚吗？
11、集团财务管控框架
12、集团财务控制体系
13、财务总监委派矩阵式管理——人事管理
14、财务总监委派注意事项• 委派财务总监的使命• 财务总监委派的模式设计 颍骈城茇- 监管模式 - 控制模式 - 指导模式• 委派财务总监的管理 - 述职报告 - 业绩考评 - 集团意志贯彻 - 集团缨祢继泐任务履行• 委派财务总监培养 - 人才甄选 - 人才保护 - 轮岗 - 培训
15、财务授权制度体系• 授权管理的实施途径 - 集团公司各项管理制度 - 蹩汰踉忆财务总监把关 - 审计监督• 权限控制要点 - 对外投资决策权 - 对外担保 - 对外融资 - 属蟓彩瘵业务扩张 - 固定资产投资 - 技术改造和基建 - 重大合同的签订 - 经营计划及预算 - 金融市场操作
16、如何保证规矩被遵守• 中小公司建立完善财务管理体系架构 - 第一条线是会计信息系统 - 第二条线是财务控制系统 - 第三条线是资金管理系统：要有严密的资金授权 - 第四条线是内控风控体系• 明确的集团财务管理战略目标
17、集团内控体系建设
18、统一集团的财务规矩人：各种规章制度至少要让大多数人认可并且执行事：有流程，可操作，可往前推进钱：资金管控
19、在工作中是否面对以下困扰：1. 集团财务管理缺乏系统，战略性的思路，不明确如何进行诋危族枧；2. 对子公司的管控处于失控状态，子公司各自为政；3. 集团内部资金轼龃晡檗利用效率低；4. 集团内部财务信息不透明，财务信息作用弱化；5. 内部转让价格和关联交易缺乏系统性策略；6. 难以建立集团层面风险管控的体系。
