1、企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。 1、营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主踣蛟砻遐营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。 2、应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 3、应纳所得税=应纳税所得额×税率
2、企业所得税的税额，一般都是按利润的25%缴纳现在有税收优惠，小微企业只缴纳利润的10%或者减半征收
3、会计分录计提时：借：所得税贷：应交税金——应交所得税
4、缴纳时： 借：应交税金——应交所得税 贷：银行存款
5、期末结转时： 借：本年利润 贷：所得税
6、所得税期末无余额
