进项大于销项的会计处理

 时间:2024-10-21 09:53:03

1、当企业发生进项税时,计入科目:应交税金-应交增值税-进项税;

进项大于销项的会计处理

2、当企业发生销项税时,计入科目:应交税金-应交增值税-销项税;

进项大于销项的会计处理

3、月末,如果销项税额大于进项税额。例如:当月销项税是50万,进项税是30万,应交税金20万。则需做以下分录:借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 20万贷:应交税费-未交增值税20万

进项大于销项的会计处理

4、月末,如果进项税额大于销项税额。例如:当月进项税是50万,销项税是30万,留抵税额20万。无需做分录,也无需做账务处理。

进项大于销项的会计处理

5、留抵税额,反应在应交税金总科目上面。也可以直接看增值税申报表。虽然说是无需做分录,也无需做账务处理。但最好还是做一下备查账,登记当月留底税额,以便以后的账务处理。

进项大于销项的会计处理

6、年末(12月末),不管进项大于销项,还是进项小于销项。都需要把进、销项税各科目的余额,全部转入:应交税费-应交增值税-转出未交增值税。即把进项税、销项税科目结平。也就是说:年末,进项税、销项税科目的余额应为0。

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