1、 第一章 总则第一条 为了强化以目标利润为导向、以现金流量为重点的企业预算管理，充分发挥财务管理在企业管理中的积极作用，切实提高企业经营管理水平，保证经营目标的顺利实现，根据国家有关财经法规，结合股份公司的实际情况，制定本办法。第二条 本办法适用于股份公司及其直属单位和控股子公司（以下统称单位）。第三条 本办法所称预算是指全面预算，即各预算单位以货币形式对预算期单位的生产经营管理及投资活动等事前进行的预计和测算。全面预算包括营业预算、资金预算和财务预算。第四条 全面预算一般按年编制，分季度、月度落实，以月度预算保季度预算，季度预算保年度预算。第五条 各单位必须按本办法的规定编制预算，实行全面预算管理。预算管理的主要任务是量化预算单位的年度经营目标，实行“以收定支，成本控制、总量平衡、不留缺口”的目标管理办法，严格预算控制，加强执行情况的分析和检查，以确保预算控制目标的实现。
2、第二章 预算管理的职责划分第六条 各单位应高度重视预算管理工作，单位主要领导是预算管理的总负责人，应对预算管理工作负总责。分管财务的领导是预算管理的直接组织者，负责组织、领导本单位的预算编制、执行、分析、控制和考核工作，制定预算管理的具体措施和办法，协调解决预算编制和执行过程中出现的矛盾和问题，督促本单位预算控制目标的实现。第七条 各级财务部门是预算管理的主要工作部门，在财务总监（财务主管）的领导下，全面负责组织本单位的预算编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、修订、考核等工作，并跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。第八条 各单位应组织有关职能部门（人员）具体负责本部门（岗位）分管业务的预算编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部门做好整个预算的综合平衡、分析、考核等工作。第九条 各基层单位既是预算管理的主要对象，也是预算管理的重要组织者，负责本单位的各项预算的编制、控制、分析和考核工作，在财务部门和有关职能部门的指导下，对本基层单位的预算执行结果负责。
3、第三章 预算编制的内容和依据第十条 全面预算应以完成股份公司下达年度经营计划总目标及各单位生产经营分目标为前提，以股份公司和本单位市场预测资料、生产经营计划、费吹涡皋陕用控制标准以及上年预算执行结果和有关历史数据为依据，结合实际情况编制。第十一条 全面预算的编制应按照先营业预算、营业外收支预算和资本投资预算、资金预算，后财务预算的流程合理编制。第十二条 营业预算是指对预算期单位生产经营活动可能形成的收入、支出、及盈亏进行的预计和测算，主要内容包括销售预算、生产预算、成本预算、期间费用预算、期末存货预算等。（一）销售预算指对预算期单位销售各类商品或提供各种劳务可能实现的收入进行的预计和测算。销售预算主要依据单位年度目标利润及预计商品销量和劳务、服务需求及市场价格编制。（二）生产预算指对预算期单位生产规模所进行的预计。生产预算是在销售的基础上，依据单位各种产品的生产能力及期末库存情况编制。（三）成本预算指对预算期单位生产产品或采购商品所需的生产成本、单位成本、销售成本、采购成本等进行的预计和测算。产品成本预算主要根据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编制。（四）期末存货预算指对预算期末单位材料存货、在产品存货、产成品、商品存货进行的预计和测算。期末存货预算主要根据销售预算、生产预算、采购预算以及期初存货情况编制。期末存货预算可为正确计量预计损益表中的产品销售成本、资产负债表中的期末存货提供依据。（五）期间费用预算指对预算期单位组织生产经营可能的经营费用、管理费用、财务费用进行的预计和测算。1、经营费用预算是对预算期单位产成品（或商品）等销售过程中发生费用的预计和测算，应以销售预算为基础，参照上年或同类公司的销售费用率编制。2、管理费用预算是对单位管理部门在预算期内为组织生产、经营可能发生的费用进行的预计和测算。管理费用预算应根据公司上年该项费用的实际发生情况，并考虑预算期管理层对费用控制的要求和各费用项目预计变动情况编制。3、财务费用预算是对预算单位筹集生产经营所需资金等发生的费用进行的预计和测算。财务费用预算应根据实际发生费用基础上依据增减流动资金及利率预计调整情况编制。4、其他业务收支预算是对预算期单位主营业务以外的其他副营业务收入和支出所进行的预计和测算。其他业务收支预算应根据上年副营业务实际发生的情况，并结合预算期可能变化情况编制。第十三条 营业外收支预算是指对预算期单位生产经营活动以外但纳入当期损益的非营业性收入、支出进行的预计和测算，如固定资产清理收入和支出等。应根据单位预算期营业外收支项目可能发生情况，参照上年实际发生水平合理编制 。第十四条 资本投资预算是指对预算期单位进行投资活动所作的预计和测算，资本投资预算主要包括固定资产投资预算和权益性资本投资预算。（一）固定资产投资预算是指对预算期单位固定资产投资（包括购建、扩建、改建和零购、更新）支出进行的预计。固定资产投资预算应根据单位长期投资决策和年度固定资产投资计划等编制。（二）权益性投资预算是指对预算期单位为获得收益分配权而进行的资本性支出所作的预计和测算，包括长期股票投资和其他股权投资等，权益性资本投资预算应根据预算单位有关长期股权决策和年度权益性投资计划等编制。第十五条 财务预算是从财务的角度对生产经营预算、营业外收支预算和投资预算等进行综合和反映，是对预算期末单位财务状况和经营成果进行的预计和测算，包括预计资产负债表、预计损益表和预计现金流量表。（一）预计资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的反映预算期末财务状况的报表。预计资产负债表一般根据本期期初资产负债表以及销售、生产、投资等预算的有关数据加以调整编制。（二）预计损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映预算期预计经营成果的报表。预计损益表一般根据销售、生产、产品成本、期间费用等预算的有关数据加以调整编制。（三）预计现金流量表是按照现金流量表的内容和格式编制的反映预算期预计现金流入、流出和利用状况的报表。预计现金流量表一般根据生产经营预算、投资预算中的有关现金收支项目及数据调整编制。
4、第四章 预算编制的程序、方法和步骤第十六条 预算的编制采用“自上而下、自下而上、自上而下”、“分级编鲽判砦吟制、逐级汇总”的程序和方法进行，具体步骤如下：1、股份公司有关部门根据长期发展战略目标和对下一年度经济形势的初步预测，提出下一年度股份公司生产经营的初步计划和经营总目标，形成股份公司全面预算初步方案并报经股份公司总裁办公会议研究同意后分解下达给各单位。 经营总目标包括销售目标、成本目标、费用目标、应收账款控制目标和利润目标。2、各单位应根据下达的经营分目标和其他指标以及市场变化因素，结合单位实际，组织本单位各部门进行逐级预算，由财务部门进行审查、汇总、综合平衡后，编制本单位营业预算、财务预算（草案）并上报股份公司财务管理部门。 年度预算应于每年的12月1日前上报股份财务管理部。3、股份公司财务管理部门对各单位的营业预算、财务预算和资金预算草案等进行审查、汇总、综合平衡，形成股份公司的全面预算草案，上报股份公司总裁办公会议审定。若审核过程中需下属单位调整、修改预算草案的应予反馈，各单位应在指定的期限内将修改、调整后的预算上报股份公司。4、股份公司有关部门应在次年元月将预算指标正式分解下达。第十七条 预算一经批复，即开始执行。执行中若市场及其他因素没有大的变化，一般不作调整。若预算条件客观发生5%以上变化需要对预算作调整的，应严格执行预算上报和下达程序，并附详细调整说明报经股份公司研复。
5、第五章 预算的执行、控制和考核第十八条 股份公司批准下达的预算指标是指令性指标，各单位必须认真执行、严格控制。未经批准不得更改预算，不得进行预算外投资。第十九条 各级财务部门作为预算日常管理机构，应严格监督、认真分析预算的执行情况，定期向本单位领导报告预算执行情况。第二十条 各单位应当建立和落实预算责任制度，将预算指标逐项分解、层层落实到有关部门和人员，加强适时监控，定期进行检查。第二十一条 各单位要建立预算执行情况定期分析制度，按月对预算执行情况和年度预算累计完成情况进行分析，并在每季度终了五日、年度终了十五日内将预算执行情况上报股份公司。股份总部要加强对预算执行情况的分析，针对预算执行中存在的问题，及时提出改进和加强管理的措施，并督促各有关单位执行。第二十二条 预算分析的主要内容包括销售情况分析、成本、费用、应收帐款规模和财务成果分析、现金流量分析等。第二十三条 强化预算管理的刚性约束，将预算指标作为考核各单位经营业绩的主要指标，与工资奖金挂钩。
